Отчет о движении денежных средств образец бланк

Содержание
  1. Отчет о движении денежных средств образец заполнения
  2. Назначение отчета
  3. Образец документа и правила его составления
  4. ссылкой:
  5. Отчет о движении денежных средств (форма ф-4), скачать бланк 2017-2018 и пример заполнения прострочно
  6. Отражение платежей
  7. Отображение поступлений
  8. Отображение платежей
  9. Форма отчета о движении денежных средств
  10. Кто обязан сдавать Отчет о движении денежных средств
  11. Форма 4 отчета о движении денежных средств
  12. Структура отчета
  13. Порядок заполнения бланка ОДДС
  14. Заключение
  15. Финансовый отчет о движении денежных средств 2018
  16. Как заполнить отчет о движении денежных средств в 2018 году?
  17. При заполнении основной части отчета все денежные потоки распределяются по трем направлениям:
  18. В какие сроки отчет о движении денежных средств сдается в налоговые органы?
  19. Как заполнить по строкам отчет о движении денежных средств форма 4 за 2018 год – правила заполнения, бланк и образец
  20. Кто должен сдавать, сроки и место подачи в 2019 году
  21. Структура, составляющие и содержание разделов
  22. Методика и технология составления – прямой и косвенный методы
  23. Как заполнить форму 4 построчно – порядок формирования
  24. Текущая деятельность
  25. Инвестиционная деятельность
  26. Финансовая деятельность
  27. Итоговые показатели
  28. Кто подписывает?
  29. Выводы
  30. Отчет Рѕ движении денежных средств (форма 4) – бланк, образец заполнения
  31. Как сведения содержит форма №4
  32. Денежные потоки
  33. Что включается во второй раздел
  34. Подробности заполнения третьего раздела
  35. Как отражаются данные за предыдущий год

Отчет о движении денежных средств образец заполнения

Отчет о движении денежных средств образец бланк

Одним из основных бухгалтерских документов является отчет о движении денежных средств. В нем фиксируются операции прихода и расхода, которые классифицируются в зависимости от источников финансирования. Образец отчета и правила его составления подробно описаны в статье.

Скачать бланк отчета о движении денежных средств (excel)

Скачать образец заполнения отчета о движении денежных средств (word)

Ранее мы приводили пример заполнения авансового отчета, рекомендуем вам также ознакомиться с этой информацией по этой ссылке.

Назначение отчета

Отчет о движении денежных средств сдается компаниями и индивидуальными предпринимателями. Он содержит данные за 1 календарный год (с 1 января по 31 декабря) и передается в местное отделение налоговой службы не позднее 3 месяцев с момента окончания этого года. Т.е. отчет необходимо сдать до 31 марта следующего года.

Составление этого документа является обязательным для каждой компании. Соответствующие требования предусмотрены Приказом Министерства финансов РФ №11Н от 02 февраля 2011 года.

Согласно приказу отчет о движении является составной частью бухгалтерской отчетности. Он содержит обобщенные данные обо всех финансовых потоках организации за 1 календарный год (именно этот интервал является отчетным периодом). Бухгалтер фиксирует как движение собственно денег, так и операции, в которых участвуют денежные эквиваленты (например, банковские депозиты).

Все эти операции классифицируются на:

  1. Поступления (приходные).
  2. Платежи (расходные).

В целом они называются денежными потоками, примерами которых являются:

  • средства, вырученные от продажи товаров или услуг заказчикам, покупателям;
  • выплата зарплаты;
  • переводы в пользу контрагентов и других лиц;
  • перечисление налога на прибыль компании;
  • выплата процентов;
  • поступление процентов в пользу компании (в результате формирования дебиторской задолженности контрагентов);
  • платежи в пользу поставщиков за их услуги, товары, поставленное сырье и т.п.

Однако не все финансовые операции относятся к денежным потокам. Например, потоками не являются:

  • операции по обмену валюту (кроме вырученной прибыли или потери, полученной на разнице курсов);
  • обмен денежными эквивалентами (кроме дохода или убыли, полученной от этих операций);
  • платежные операции, связанные с вложением средств в денежные эквиваленты;
  • все остальные операции, которые меняют состав средств или их эквивалентов без изменения общей суммы, числящейся на балансе.

Таким образом, потоками обозначают приходные и расходные операции, которые увеличивают или уменьшают общую сумму баланса компании. При этом операции не меняют структуру активов предприятия. Все эти потоки разделяют на:

  • текущие (операции регулярного характера, которые связаны с обязательными платежами – например, перевод зарплаты, получение дохода от продажи товара и т.п.);
  • инвестиционные (финансовые операции, связанные с вложениями средств в оборудования, научные исследования, выдачу займов и т.п.);
  • финансовые (преимущественно долговые операции, связанные с продажей облигаций или векселей).

Примеры этих потоков описаны в таблице.

вид потока практические примеры операций
текущие
  • вырученный доход от продажи товаров;
  • доход от аренды;
  • комиссионные;
  • переводы в качестве платежей поставщика и другим контрагентам;
  • выплата зарплаты и др.
инвестиционные
  • платежи в пользу контрагентов, связанные с покупкой нового оборудования, а также его модернизацией, ремонтом и т.п.;
  • издержки, связанные с научно-исследовательской деятельностью, изысканиями;
  • выдача кредитов/займов и их возврат;
  • дивиденды от акций, приобретенных в других компаниях;
  • выручка от продажи ценных бумаг и др.
финансовые
  • собственные вклады учредителей компании;
  • выплата дивидендов;
  • выручка, связанная с продажей облигаций и других долговых бумаг.

Рекомендуем ознакомиться с тем как правильно написать заявление о возврате излишне уплаченного налога, подробности смотрите тут.

Образец документа и правила его составления

В отчете о движении денежных средств компания отражает все указанные потоки как в головном офисе, так и в филиалах. Однако если у нее есть дочерние организации, то финансовые операции между ними и главной компанией отражаются в отдельном документе. При составлении отчета бухгалтер должен заполнить единую форму (код по системе ОКУД 0710004).

Она состоит из 3 страниц и содержит такую информацию:

  1. Полное название организации.
  2. Дата составления (последнее число календарного года – 31 декабря).
  3. Название экономической деятельности, которой занимается компания.
  4. Организационно-правовая форма.
  5. Информация о поступлениях и платежах в тысячах или миллионах рублей (сведения об операциях классифицируются по разделам – например, за арендные платежи, за проценты по кредитам, поступления от продажи товара и т.п.).
  6. В конце документа указывается значение сальдо, т.е. разницы в движении средств, а также остаток денег и их эквивалентов.
  7. Отчет должен подписать непосредственного руководитель компании – он ставит свою подпись, расшифровку подписи (фамилия, инициалы) и дату.

Заполненный образец отчета о движении денежных средств представлен ниже. При его заполнении можно опираться на такой пример. Предположим, что указанная компания «Мир» получает кредит в сумму 400 тыс. руб. Тогда данное значение нужно отразить в графе о получении кредитов (4311). Предположим, что в том же году компания одолжила 280 тыс. руб. в банке, однако вернула эту сумму в полном объеме.

В результате общие поступления (по графе 4310) составят сумму этих значений: 400 тыс. + 280 тыс. = 680 тыс. руб. При нахождении разницы (сальдо) необходимо отнять от этой суммы 280 тыс. руб.

, поскольку эти средства были возвращены в банк в том же году. Останется 400 тыс. руб. Если предположить, что в 2018 году компания «Мир» вернула бы только 100 тыс. руб.

, значит необходимо отнимать именно эту сумму, и тогда получится 680 тыс. – 100 тыс. = 580 тыс. руб. (сальдо).

ссылкой:

(1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv/

Отчет о движении денежных средств (форма ф-4), скачать бланк 2017-2018 и пример заполнения прострочно

Отчет о движении денежных средств образец бланк

Общее значение денежных поступлений фиксируется в строке 4110 и является суммой значений строк 4111 – 4119.

В строке 4111 указывается объем денежных поступлений, а также их эквивалентов, как на банковский расчетный счет организации, так и в кассу, в виде платежей за товары и услуги.

Данные поступления могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

При этом, суммы на перечисленных выше счетах отображаются в отчете за вычетом:

  • сумм налога на добавленную стоимость, кроме НДС исчисляемого с сумм возмещений;
  • сумм, получаемых агентами и посредниками;
  • сумм, получаемых от возмещения расходов.

В строке 4112 указываются суммы от средств, поступивших в счет аренды. Эти значения отображаются на счетах без учета сумм НДС, которые получают агенты. Не учитываются денежные средства, получаемые от возмещения оплаты коммунальных услуг. Если по строке 4112 имеются отрицательные суммы, то они вписываются в строку 4121 и (или) 4129.

В строке 4113 фиксируются поступления от финансовых вложений, которые были приобретены для последующей перепродажи. Эти поступления показываются только в сумме экономической выгоды.

Строка 4119 заполняется данными обо всех иных поступлениях, не подходящих под описание предыдущих строк. Например:

  • суммы, которые вернули в кассу подотчетные лица;
  • суммы, которые получили от виновных лиц или от страховщика в счет возмещения ущерба;
  • полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров.

Отражение платежей

Все суммы, вносимые в строки 4120-4129 должны быть указаны в круглых скобках.

Сумма всех платежей, выполненных по текущим операциям, вносятся в строку 4120 и представляют собой сумму значений строк 4121–4129.

В строке 4121 прописываются платежи, осуществляемые поставщикам за поставленное в отчетном периоде сырье.

Строка 4122 содержит информацию о платежах по оплате труда.

Строка 4123 заполняется суммой платежей, ушедших на оплату процентов по долгам.

В строке 4124 фиксируется оплата налога на прибыль, и все авансовые платежи по этому налогу.

Данные платежи могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

Для сальдо денежных потоков по первой части отчета о движении денежных средств используется строка 4100, в которую вписывается разница между поступлениями от текущих операций и платежами. Если результат отрицательный, то его нужно указывать в круглых скобках.

Отображение поступлений

В строке 4210 фиксируется размер всех поступлений, которые имелись в отчетном периоде от инвестиционных операций. Это значение является суммой данных строк 4211–4219.

В строке 4211 указываются поступления от реализации внеоборотных активов. Сумма указывается без НДС.

Данные поступления могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов).

Строка 4212 содержит информацию о поступлениях от продаж акций.

Строку 4213 заполняют данными о поступлениях денежных средств по возврату займов и сумм, полученных в результате реализации векселей.

В строку 4214 вносятся данные о дивидендах и процентах, полученных по ценным бумагам.

Строка 4219 содержит данные обо всех остальных поступлениях.

Отображение платежей

Все суммы, вносимые в строки 4220, 4221, 4229 должны быть указаны в круглых скобках.

Строка 4220 содержит суммарное значение строк 4221-4229, которое вписывается в круглые скобки.

Строку 4221 заполняют данными платежей по приобретению внеоборотных активов. Сумма указывается без НДС.

Данные платежи могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов).

В строке 4222 указывается сумма приобретенных ранее акций.

Строка 4223 используется для платежей, предназначенных для выдачи процентных займов, покупки векселей, а также права требований к третьим лицам.

В строке 4224 указываются суммы уплаченных процентов.

Строка 4229 – это данные обо всех других платежах, не входящих в предыдущие пункты.

Форма отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств образец бланк

Как оформляется форма 4 отчета о движении денежных средств (ОДДС)? Этот обобщающий документ является частью первичной бухгалтерской документации. Организации сдают его ежегодно в составе комплекта годовой отчётности.

Такой отчёт отображает все денежные доходы и расходы, а также показывает остаток денег на счёту компании на окончание отчётного периода.

Рассказываем, кто и по какой форме обязан сдавать ОДДС, какую структуру он имеет и как правильно его оформить.

Кто обязан сдавать Отчет о движении денежных средств

ОДДС относится к первичным бухгалтерским документам. Его сдают раз в год в составе большого комплекта итоговой отчётности. Назначение этого документа — отразить все денежные притоки и оттоки компании, а также операции с высоколиквидными активами, имевшими место в течение отчётного года. Это ценнейший источник информации о финансовом положении компании.

Бланк отчета о движении денежных средств обязаны сдавать все юридические лица, ведущие бухгалтерский учёт. Есть только 3 льготные категории:

  • субъекты малого предпринимательства — до 100 человек в штате, оборот до 400 миллионов рублей в год (если считают, что ОДДС не содержит важной информации для характеристики их деятельности);
  • НКО;
  • фонд «Сколково».

Таким образом, данную отчётность не сдают субъекты предпринимательства, для которых законом предусмотрена возможность использовать простую схему учёта. Для всех других организаций подготовка ОДДС будет стандартной и необходимой процедурой. В следующих разделах мы расскажем, как правильно составлять этот документ, какие именно операции в нём отразятся.

По итогам года организации отчитываются о движении денежных средств по текущим, инвестиционным и финансовым операциям

Форма 4 отчета о движении денежных средств

Форма отчета о движении денежных средств готовится на основе приказов Министерства финансов от 5 октября 2011 года №124н и от 6 апреля 2015 №57н. Отчёт представляет собой большую таблицу, где построчно перечисляются полученные и израсходованные средства.

ОДДС имеет чёткую структуру, предусматривает определённый порядок заполнения, которые мы рассмотрим в следующих разделах. В России используется так называемый «прямой» метод составления ОДДС, когда раскрываются пути получения прибыли во взаимосвязи с реализованной продукцией.

Метод основан на анализе прихода и расхода средств по отчётности организации, а также даёт возможность установить основные источники поступления и оттока денег.

Достоинство прямого метода заключается в том, что он даёт возможность делать оперативные выводы о финансовом благополучии юридического лица и очевидная взаимосвязь доходов и расходов.

Отчёт составляется по ПБУ 23/2011. Это не список построчных правил, а совокупность базовых принципов и правил, которых требуется придерживаться при подготовке отчётности. Чтобы лучше разобраться в том, что представляет собой этот документ, скачайте не только пустой бланк, но и пример его заполнения.

Скачать бланк: Отчёт о движении денежных средств (пустой бланк)

Скачать образец: Форма 4 Отчёт о движении денежных средств

Структура отчета

ОДДС состоит из 3 частей, каждая из которых посвящена отдельному направлению денежных потоков:

  • текущему;
  • инвестиционному;
  • финансовому.

Каждый раздел состоит из 2 частей: притоков — то, что организация заработала, и оттоков — то, что компания потратила. Одна и та же операция может классифицироваться неоднозначно. Например, выплата основной суммы долга по кредиту отразится в финансовом денежном потоке, а выплата процентов — в операционных.

Впрочем, самостоятельно распределять операции по разделам не нужно — форма содержит готовый список.

В разделе с текущими или основными потоками называются перечисления и расходы от основного вида деятельности, арендных, лицензионных платежей и роялти, платежи поставщикам, зарплата работникам и налог на прибыль. Это те операции, которые составляют основу работы компании.

При использовании прямого метода бывает трудно зафиксировать конкретные цифры, потому что почти любая компания ежедневно проводит операции по основному виду деятельности.

Программное обеспечение существенно облегчает эту задачу бухгалтерам, потому что иначе вычислять данные для этой части документа пришлось бы вручную.

Под потоками от инвестиционных операций понимаются деньги, заработанные от продажи недвижимости и оборудования, акций, дивидендов, а также возврат выданных кредитов. В данном разделе фиксируются расходы на покупку или аренду оборудования, недвижимости, техники, проценты по кредитам и аналогичные расходы на развитие компании.

В разделе, посвящённом финансовым операциям, раскрываются притоки и оттоки денег по кредитам, займам, банковским вкладам, выпуску акций и облигаций.

Такая относительно простая структура позволяет создать максимально понятную и очевидную картину финансового состояния организации для контролирующих учреждений, а также потенциальных инвесторов. Всесторонний анализ всех ключевых параметров объективно характеризует положение компании и её деятельность в отчётном периоде.

Первая страница отчёта р движении денежных средств посвящается текущим операциям

Порядок заполнения бланка ОДДС

Рассмотрим пример заполнения отчета. На первой странице указывают наименование компании и её ИНН. В поле «Вид экономической деятельности» пишут полное название направления деятельности точь-в-точь как в ОКВЭД.

В строке «Организационно-правовая форма/форма собственности» пишут «Общество с ограниченной ответственностью/частная собственность», без сокращений.

В последней строчке введения выберите единицы измерения денежных средств.

Далее автор документа будет построчно указывать суммы для всех своих денежных операций по указанной выше структуре: основная деятельность, инвестиции и финансы.

Список операций и их коды уже записаны в форме, поэтому автору остаётся только найти в документации своего предприятия необходимые данные и записать их в соответствующие строки. Если по какая-либо операция не проводилась компанией, в такой графе ставят прочерк.

Форма заканчивается датой составления и подписью директора юридического лица. Подписи главного бухгалтера будет недостаточно.

Чтобы корректно заполнить ОДДС, ориентируйтесь не только на данные бухгалтерии и справочные рекомендации, но и на законодательную базу — приказы Министерства финансов и Правила бухгалтерского учёта.

Заключение

Подготовка отчета о движении денежных средств (форма 3 или форма 4) — это часть работы по составлению годовой бухгалтерской отчётности.

ОДДС готовится на унифицированном бланке, структура которого подразумевает деление всех денежных операций на текущие, инвестиционные и финансовые.

Пишется ежегодно с целью охарактеризовать финансовое и экономическое положение компании для контролирующих органов и для потенциальных инвесторов.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/buhgalteriya/forma-otcheta-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv.html

Финансовый отчет о движении денежных средств 2018

Отчет о движении денежных средств образец бланк

Отчет о движении денежных средств (форма ОКУД 0710004) – это форма ежегодной финансовой отчетности, которая является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах организации.

Документ содержит обобщенную информацию о денежных потоках предприятия, остатках денежных средств/эквивалентов на начало и конец отчетного периода (года).

Денежными потоками в данном случае называются платежи предприятия и поступления в него денежных средств/эквивалентов, кроме тех, которые изменяют состав денежных средств/эквивалентов без изменения их общей суммы.

Ответственность за заполнение отчета лежит на работниках бухгалтерии или специалистах, которые ведут бухгалтерский учет предприятия на условиях аутсорсинга. Документ заполняется кассовым методом. Составлять отчет о движении денежных средств не обязательно, но рекомендуется, так как он содержит сведения, позволяющие объективно оценить финансовое положение предприятия.

Как заполнить отчет о движении денежных средств в 2018 году?

Заполнять форму отчета необходимо с шапки бланка. В расположенных с левой стороны строках пишутся:

  • наименование предприятия;
  • вид экономической деятельности организации;
  • организационно-правовая форма предприятия;
  • форма собственности организации.

Далее в таблицу справа вносятся:

  • дата составления отчета;
  • код предприятия по ОКПО;
  • ИНН организации;
  • код деятельности предприятия по ОКВЭД;
  • коды ОКФС;
  • код единиц измерения по ЕКЕИ (рубли либо миллионы).

При заполнении основной части отчета все денежные потоки распределяются по трем направлениям:

  • Текущая деятельность (поля 4110-4129 и 4100). Это денежные потоки, которые возникают в ходе обычной деятельности предприятия, например, получения оплаты за товары/услуги, внесения арендной платы за помещения и оборудование, покупки материалов, заказа работ, выплаты заработной платы и т. д.
  • Инвестиционная деятельность (поля 4210-4219 и 4200). К данному направлению относятся денежные потоки, которые возникают в ходе создания, покупки, выбытия внеоборотных активов организации. Это, например, прибыль от продажи внеоборотных активов, проценты за предоставление займов, дивиденды от участия в других предприятиях и т. д.
  • Финансовая деятельность (поля 4310-4319 и 4300). Это денежные потоки, которые меняют структуру и размер капитала организации и ее заемных средств. К данному направлению относятся, например, получение процентов по денежным вкладам, поступления от выпуска акций и долговых ценных бумаг, получение кредитов и их возврат и т. д.

В поле 4400 вносится сальдо денежных потоков по итогам отчетного года. В 4450 и 4500 указываются остатки денежных средств/эквивалентов на начало и конец отчетного периода соответственно. При необходимости также заполняется поле 4490, показывающее, какое влияние на денежные потоки организации оказали изменения курса иностранной валюты к рублю.

По каждому денежному потоку в отчет вносятся данные за отчетный год и за предыдущий год. Если потоков по какому-либо пункту не было, в соответствующей графе ставиться прочерк.

Показатели расходных операций указываются в бланке отчета в круглых скобках. Все данные приводятся в форме в рублях.

Если сделка проводилась в валюте, приводится эквивалент суммы в рублях по курсу ЦБ РФ на момент поступления/списания средств.

Денежные потоки, связанные с поступлениями в пользу организации от заказчиков услуг, покупателей товаров, а также с платежами подрядчикам и поставщикам указываются без акцизов и НДС.

Заполненный отчет передается на подпись руководителю предприятия. Если организация использует печать, она проставляется на бланке. Отчет о движении денежных средств составляется в двух экземплярах – один передается в налоговую инспекцию, а второй хранится на предприятии.

В какие сроки отчет о движении денежных средств сдается в налоговые органы?

Отчет сдается в территориальные налоговые органы с прочей документацией, входящей в бухгалтерскую отчетность предприятия. Его необходимо предоставить в течение 3 месяцев, с момента окончания отчетного периода, то есть до кона марта следующего года.

КУБ – самый простой и удобный способ вести финансовую аналитику

С КУБом вы узнаете:

  • Куда уходят ваши деньги.
  • Как снизить расходы без потерь.
  • Сколько вы заработали в прошлом месяце.
  • Что приносит вам прибыль, а что убытки.
  • Насколько эффективны ваши сотрудники.
  • Какие из ваших клиентов самые надежные.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(4 , 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://kub-24.ru/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/

Как заполнить по строкам отчет о движении денежных средств форма 4 за 2018 год – правила заполнения, бланк и образец

Отчет о движении денежных средств образец бланк

> Отчетность > Отчет о движении денежных средств > Как заполнить по строкам отчет о движении денежных средств форма 4 за 2018 год – правила заполнения, бланк и образец

5 февраля 2019      Отчет о движении денежных средств

В системе ежегодной финансовой отчетности хозяйствующего субъекта особая роль отводится подготовке отчета о потоках денег, часто именуемого формой 4.

Этот документ, как и годовой отчет об изменениях имеющегося капитала (форма 3), обычно прилагается к балансу организации и годовому отчету о его прибылях/убытках (о финансовых результатах).

В документальной форме 4 показывают сведения о фактических поступлениях и выплатах за анализируемые годы (отчетный, предшествующий), а детализация движения денежных средств выполняется по различным направлениям деятельности юридического лица.

Годовой отчет о движении денег, составляемый юридическим лицом по форме 4, позволяет хозяйствующему субъекту успешно решать следующие задачи:

  • Проводить факторный анализ движения денег с целью его корректного распределения.
  • Контролировать реальные расходы (выплаты), совершаемые хозяйствующим субъектом по разным статьям/направлениям.
  • Своевременно выявлять и ликвидировать зоны дефицита в движении денег предприятия.
  • Характеризовать чистую прибыль организации без учета затрат.
  • Оценивать возможности и резервы увеличения денежных поступлений компании.
  • Проверять достаточность имеющихся денежных средств для обеспечения нормального функционирования организации.
  • Обосновывать экономическую целесообразность привлечения дополнительных инвестиций, получения заемных средств, эмиссии ценных бумаг.
  • Сопоставлять величину заработанной прибыли с движением денег.

Кто должен сдавать, сроки и место подачи в 2019 году

Помимо вышеперечисленных целей, следует знать, что форма 4, отражающая движение денежных средств в компании, является одним из важных документов, относящихся к ежегодной финансовой отчетности.

Для хозяйствующих субъектов – юридических лиц, не являющихся предприятиями малого бизнеса и некоммерческими организациями, – такой отчет считается обязательным дополнением к балансу и отчету о финансовых результатах.

Форма 4 заполняется по результатам каждого отчетного года и сдается в налоговую службу вместе с балансом организации, отчетом о финансовых результатах, об изменениях капитала.

Отчет по форме 4 содержит данные о движении денежных средств, составляется и сдается на протяжении трех месяцев, отсчитываемых с момента завершения отчетного года.

Например, форма 4 за минувший 2018 год сдается до 01.04.2019 в территориальные подразделения налоговой службы и государственного статистического ведомства, действующие по месту регистрации этого юридического лица.

Кроме того, получателями данного отчета могут являться не только вышеупомянутые госструктуры, но и иные заинтересованные субъекты – учредители организации, потенциальные инвесторы, банки-кредиторы, аналитические подразделения самой компании.

Структура, составляющие и содержание разделов

Основное предназначение формы 4 заключается в том, чтобы предоставить любому заинтересованному лицу сведения о плюсовых/минусовых потоках денежных средств хозяйствующего субъекта за анализируемые годы (отчетный, предшествующий).

В документе также показываются остатки денег организации на начало и конец анализируемых периодов.

В отчете за минувший 2018 год все числовые показатели, демонстрирующие движение денег, приводятся для отчетного 2018 года и предшествующего 2017 года. Это позволяет анализировать соответствующие сведения в динамике.

Как и прочие документы ежегодной финансовой отчетности, рассматриваемая форма 4 состоит из титульной (вступительной) части и табличной (основной) части.

Титульная часть формы отражает главные сведения о юридическом лице (его наименование, ключевые реквизиты, обозначения, коды), отчетный период, а также дату составления.

Табличная часть показывает плюсовые/минусовые потоки денег по финансовой деятельности организации, сфере его инвестиционных операций, а также текущей работе хозяйствующего субъекта за анализируемые годы (отчетный, предшествующий).

При разработке отчета, демонстрирующего реальные потоки денежных средств, не указываются следующие перемещения финансовых ресурсов:

  • перечисления безналичных средств между всевозможными банковскими счетами, принадлежащими юридическому лицу;
  • взаимная конвертация денежных эквивалентов;
  • движение наличности между кассой организации и его расчетным счетом (получение, сдача);
  • обменные транзакции, совершаемые с различной валютой.

Методика и технология составления – прямой и косвенный методы

Отчет о потоках денежных средств хозяйствующего субъекта может формироваться как прямым, так и косвенным методом.

Суть прямого метода заключается в простом подсчете сумм доходов/затрат юридического лица по данным первичной документации, сведений организации, банковских выписок и иных бумаг/регистров.

Прямой метод наилучшим образом соответствует кассовому подходу к отражению денежных поступлений/выплат. Прямой подсчет позволяет структурировать все статьи входящих/исходящих потоков.

Косвенный метод может успешно применяться для проверки результатов прямого способа.

Косвенный подход подразумевает определение операционного потока денег как суммы чистой прибыли юридического лица и его амортизационных отчислений, корректируемой (то есть уменьшаемой/увеличиваемой) на соответствующие изменения, произошедшие в структуре текущих активов (без учета денег) и краткосрочных обязательств (без учета уплаты процентов) за анализируемый период.

Как заполнить форму 4 построчно – порядок формирования

Заполнение титульной (вступительной) части отчета подразумевает корректное внесение следующих данных:

  • отчетный период (например, 2018 год);
  • код отчетной формы по регистру ОКУД (для данного документа – 0710004);
  • дата составления документа;
  • полное название хозяйствующего субъекта с указанием его ОКПО-кода;
  • цифровой код ИНН для отчитывающейся компании;
  • вид осуществляемой экономической деятельности с ОКВЭД-кодом;
  • организационно-правовая форма юридического лица (к примеру, ООО) с ОКОПФ-кодом;
  • форма собственности организации (например, частная) с ОКФС-кодом;
  • применяемая единица измерения для стоимостных показателей отчета (выбирается в тысячах/миллионах российских рублей).

В основную (табличную) часть рассматриваемого отчета построчно вносятся количественные показатели, демонстрирующие плюсовые/минусовые движения денег за отчетный (например, 2018) и предшествующий (соответственно 2017) год.

Примечательно, что каждой строке в данной таблице назначен определенный числовой код, обеспечивающий однозначную идентификацию соответствующего показателя.

Поступления/выплаты хозяйствующего субъекта структурируются по отдельным направлениям его деятельности.

Текущая деятельность

Заполнению подлежат строки с 4110 по 4129 включительно. Сальдо – по строке 4100.

Рассматриваются плюсовые/минусовые потоки, образующиеся при обычной хозяйственной работе (производство/реализация продукции, купля/продажа товаров, осуществление работ, оказание различных услуг).

Фиксируются поступления от реализации продукции (услуг), перепродажи/продажи финансовых инвестиций, получения роялти, арендных и других подобных платежей, другие поступления.

Показываются фактические выплаты поставщикам за материалы/услуги, расходы на зарплату, долговые проценты, налог с прибыли, другие денежные затраты.

Инвестиционная деятельность

Заполнению подлежат поля с 4210 по 4229 включительно. Сальдо движений фиксируется по строке 4200.

В разделе указываются все потоки денег, связанные с формированием и изменением условий для получения будущих доходов.

Это движения, обусловленные покупкой/продажей каких-либо внеоборотных активов и различных ценных бумаг, предоставлением займов иным субъектам и последующим возвратом подобных денежных займов, получением дивидендных/процентных доходов от различных финансовых инвестиций, уплатой процентов по имеющимся обязательствам, учитываемым в цене инвестиционного инструмента (актива).

Помимо этого, фиксируются прочие поступления/списания в контексте инвестиционной деятельности.

Финансовая деятельность

Заполнению подлежат строки с 4310 по 4329 включительно. Сальдо подсчитывается по строке 4300.

Отражаются все потоки денег, корректирующие капитал и заемные средства.

Демонстрируются поступления от привлечения займов/кредитов, внесения собственниками организации вкладов денежными средствами, эмиссии различных ценных бумаг, повышения долей корпоративного участия, другие разновидности поступлений.

Показываются выплаты, обусловленные выкупом долей корпоративного участия у собственников юридического лица, перечислением дивидендов, распределением прибыли между собственниками, погашением эмитированных ценных бумаг, имеющих долговой характер, возвратом взятых займов/кредитов, другие разновидности совершенных выплат.

Итоговые показатели

В основной (табличной) части отдельно рассчитываются и приводятся следующие показатели:

  • общее сальдо всех потоков денег (строка 4400);
  • начальный остаток денег (строка 4450);
  • конечный остаток денег (строка 4500);
  • показатель, оценивающий влияние курсовой динамики иностранной валюты относительно RUB (строка 4490).

Кто подписывает?

Бухгалтерскую отчетность, составляемую в 2019 году, в том числе и отчет о движении денежных средств подписывает только руководитель организации.

Главному бухгалтеру подписывать отчетность не обязательно.

Выводы

Потоки денег хозяйствующего субъекта показываются в его ежегодной финансовой отчетности. Документальный отчет составляется обычно по форме 4. В нем фигурируют как денежные поступления, так и денежные выплаты юрлица, учтенные в рамках всех направлений его деятельности за анализируемые периоды (отчетный, предшествующий). Здесь же выявляются начальные/конечные остатки денег.

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/forma-4-za-2018-god.html

Отчет Рѕ движении денежных средств (форма 4) – бланк, образец заполнения

Отчет о движении денежных средств образец бланк

Четвертая составляющая бухгалтерской отчетности – отчет Рѕ движении денежных средств.

Утвержденный бланк содержит детальную информацию Рѕ финансовых потоках предприятия, Рё создан для приближения отчетности Рє международным стандартам (МСФО). Пример заполнения РІ 2016 РіРѕРґСѓ регламентируется приказами Минфина Р Р¤ в„–66РЅ, в„–57РЅ Рё в„–113РЅ. РџРѕСЂСЏРґРѕРє прописан РІ ПБУ 23/2011, Р° для кредитных организаций – РІ Указании ЦБ Р Р¤ в„– 2172-РЈ. Р’ конце статьи можно скачать образец.

​

Как сведения содержит форма №4

Отчет о движении денежных средств отражает все платежи и приходные операции предприятия.

Форма характеризует состояние счетов в начале и по завершении отчетного периода.

Пример заполнения регламентируется ПБУ, а также Указанием ЦБ РФ и МСФО.

Форма заполняется прямым или косвенным методом. Прямой подразумевает, что берется информация о ключевых валовых поступлениях и расходах. На практике многие предприятия пользуются косвенным методом.

Он подразумевает корректировку чистой прибыли с учетом изменений капитала и итогов неденежных операций.

При этом косвенным методом заполняется лишь первый раздел, для второго и третьего используется прямой.

Анализ отчета о движении денежных средств раскрывает содержание строки 250 баланса.

Форма содержит показатели со счетов 50 (наличные средства), 51 (безналичные средства), 52 (иностранная валюта), 55 (счета в банке) и 57 (переводы в пути).

Данные о приходных операциях выдает дебет, а расходы показывает кредит этих счетов.

Денежные потоки

Платежи и приходные операции называют денежными потоками. Управленческий отчет по МСФО в 2016 году также разделяет средства на три потока:

  • полученные РѕС‚ текущих операций;
  • полученные РѕС‚ инвестиционных операций;
  • полученные РѕС‚ финансовых операций.

Каждый из потоков включает в себя два раздела, пример можно скачать ниже.

В первом указывается объем прихода средств и выполняется детализация.

Во втором разделе управленческий отчет отражает общий объем перечислений и развернуто раскрывает каждую из статей расходов.

На практике денежные средства от конкретной операции могут быть отнесены к разным потокам по МСФО.

Как пример, выплата СЃСѓРјРјС‹ РІ рамках долговых обязательств считается финансовой операцией, тогда как перечисление процентов РїРѕ той же СЃСѓРјРјРµ – текущей.

Даже если взятая в кредит сумма и проценты по ней выплачиваются одновременно, в отчет о движении денежных средств они вносятся отдельно.

Важно! В случаях, когда средства трудно отнести к конкретному потоку, их вносят в раздел текущих операций.

Заполнять отчет о движении денежных средств должны все юридические лица за исключением субъектов малого бизнеса и некоммерческих организаций. Форма №4 в 2016 году входит в обязательную бухгалтерскую отчетность.

В согласии с указаниями ПБУ и ЦБ РФ бланк (образец можно скачать ниже) оформляется в двух экземплярах. В конце заверяется подписью руководителя предприятия.

РћРґРёРЅ бланк передают РІ Росстат, РґСЂСѓРіРѕР№ – РІ отделение налоговой службы, РіРґРµ фирма стоит РЅР° учете. Форма представляется РІ СЃСЂРѕРє РґРѕ 31 марта РіРѕРґР°, следующего Р·Р° отчетным.

Бланк подается заодно с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах.

Далее перечислены основные правила, как оформить управленческий бланк 2016 года. Они регламентируются ПБУ 23/2011, а также ЦБ РФ.

  1. Показатели списываются со счетов учета средств.
  2. Все суммы учитываются в рублях.
  3. Все суммы округляются и указываются в тысячах или миллионах.
  4. Берутся данные на конец года.
  5. В отчете собираются данные за отчетный год и за предшествующий.
  6. При указании сумм не учитывается НДС и акцизы.
  7. Все суммы с отрицательным значением берутся в круглые скобки.

Важно! Все суммы, полученные или перечисленные в иностранной валюте, конвертируются в рубли в соответствии с курсом ЦБ РФ на момент проведения операции.

Первый раздел РІ 2016 РіРѕРґСѓ озаглавлен «Р”енежные потоки РѕС‚ текущих операций». Р’ соответствии СЃ ПБУ Рё МСФО, Рє этому направлению относятся РїСЂРёС…РѕРґС‹ Рё выплаты, которые проводятся РІ рамках РѕСЃРЅРѕРІРЅРѕР№ деятельности организации.

Как пример, к приходам от текущих операций относят:

  • РґРѕС…РѕРґ РѕС‚ реализации производимых товаров или выполняемых услуг;
  • плата РѕС‚ сдачи РІ аренду имущества;
  • прибыль РѕС‚ перепродажи денежных вложений.

Расходы по текущим операциям включают в себя:

  • заработную плату работникам;
  • оплату счетов;
  • платежи РїРѕ налогам;
  • выплаты процентов РїРѕ кредитам.

Р’ строках управленческий отчет содержит сведения: РїРѕРґ номером 4110 – общий размер РїСЂРёС…РѕРґРѕРІ Р·Р° отчетный период Рё предшествующий ему РіРѕРґ, РїРѕРґ номером 4120 – суммарный расход, РїРѕРґ номером 4100 подсчитывается денежное сальдо – разница между этими показателями.

Что включается во второй раздел

Второй раздел отчета РїРѕ МСФО РІ 2016 РіРѕРґСѓ называется «Р”енежные потоки РѕС‚ инвестиционных операций».

Для его заполнения всегда используется прямой метод.

Сюда входят приходы и расходы в рамках движения основных средств, нематериальных активов, кредитов.

Как пример, приход средств возможен в результате:

  • выставки РЅР° продажу нематериальных активов Рё основных средств;
  • выполнения долговых обязательств;
  • продажи долей РІ капитале сторонних предприятий Рё ценных бумаг;
  • получения дивидендов РїРѕ вложениям РІ капиталы сторонних предприятий.

Расходы осуществляются в следующих случаях:

  • приобретение ценных бумаг или долей РІ уставном капитале сторонних предприятий;
  • реконструкция, улучшение, закупка основных средств Рё нематериальных активов;
  • передача займов;
  • платежи РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ начислением процентов РїРѕ долгам.

Управленческий отчет содержит сведения РІ строках: РїРѕРґ номером 4210 – суммарный РїСЂРёС…РѕРґ средств, РїРѕРґ номером 4220 – РІСЃРµ расходы, РїРѕРґ номером 4200 результат подсчета денежного сальдо, или разницы между поступлениями Рё расходами.

Подробности заполнения третьего раздела

Управленческий отчет РїРѕ МСФО содержит третий раздел «Р”енежные потоки РѕС‚ финансовых операций». Для оформления РїРѕРґС…РѕРґРёС‚ РїСЂСЏРјРѕР№ метод.

​

В числе приходов будут средства, полученные в результате:

  • взятия кредита;
  • получения прибыли РїРѕ ценным бумагам Рё РѕС‚ увеличения уставного капитала;
  • вкладов участников общества;
  • получения прибыли РїРѕ новым векселям.

Как пример, в подразделе расходов будут отражены средства, перечисленные в связи с:

  • возвращением кредитов;
  • выплатой дивидендов;
  • РїРѕРєСѓРїРєРѕР№ долей или ценных бумаг Сѓ участников общества;
  • погашением векселей.

Р’ отчет Рѕ движении финансовых средств данные вписываются РІ следующих строках: РїРѕРґ номером 4310 суммарный РїСЂРёС…РѕРґ РѕС‚ перечисленных выше операций, РїРѕРґ номером 4320 – РІСЃРµ расходы РІ СЃСѓРјРјРµ. Денежное сальдо РїРѕ показателям финансового потока отражается РїРѕРґ номером 4300.

Как отражаются данные за предыдущий год

Данные за предыдущий отчетный период переносятся из прошлого отчета.

Чтобы добиться сопоставимости показателей, используют метод корректировки в согласии с ПБУ.

При этом каждая из значительных поправок объясняется в пояснениях к бухгалтерскому балансу.

В некоторых случаях приходится заново составлять отчет о движении денежных средств.

Происходит в тех случаях, когда корректировку провести слишком сложно.

Проводится анализ отчета о движении денежных средств и рассчитываются показатели по данным текущего отчетного периода.

Отчет Рѕ движении денежных средств – это четвертая РёР· обязательных Рє представлению форм отчетности. Для заполнения последних РґРІСѓС… разделов используется только РїСЂСЏРјРѕР№ метод.

На практике многие организации с первым разделом работают косвенным методом. Бланк в 2016 году заполняется в соответствии с указаниями ПБУ 23/2011 и ЦБ РФ.

Форма отражает все приходные и расходные операции, разделенные по трем потокам. Далее можно скачать образец.

Скачать бланк формы отчета о движении денежных средств

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv

Юридический помощник
Добавить комментарий